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臨近年底，公司財(cái)務(wù)要面臨各個(gè)方面的清點(diǎn)盤(pán)查，來(lái)保證明年各項(xiàng)工作的正常運(yùn)行。
作為企業(yè)老板，不可忽視的就是對(duì)整個(gè)公司經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的掌控，這些主要通過(guò)三大財(cái)務(wù)報(bào)表反映出來(lái)：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表（損益表）、現(xiàn)金流量表
因此，老板必須要學(xué)會(huì)看懂這些財(cái)務(wù)報(bào)表，通過(guò)數(shù)字發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)存在的問(wèn)題，建立老板的“管理駕駛艙”。
那么，老板在看財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，應(yīng)該關(guān)注哪些項(xiàng)目呢？
1 通過(guò)現(xiàn)金流和應(yīng)收應(yīng)付賬款管控企業(yè)資金周轉(zhuǎn)情況
01 現(xiàn)金流——資金周轉(zhuǎn)
如果一家企業(yè)的賬面利潤(rùn)很高，但是現(xiàn)金流不足，容易面臨資金鏈斷裂的危機(jī)，甚至?xí)媾R倒閉的風(fēng)險(xiǎn)。
一旦企業(yè)出現(xiàn)現(xiàn)金不足的情況，一方面會(huì)因賒欠賬款的不斷增加而導(dǎo)致供應(yīng)商不再提供貨物，使企業(yè)生產(chǎn)停滯；另一方面會(huì)被各種債務(wù)纏身，難以掙脫。
另外，現(xiàn)金不足還會(huì)導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法給員工發(fā)放薪資，無(wú)法上繳稅金、無(wú)法償還到期債務(wù)等。這些都是現(xiàn)金不足導(dǎo)致的危險(xiǎn)局面。
因此，老板可以組織財(cái)務(wù)人員定期清查庫(kù)存資金對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行管控。這種方式既能反映企業(yè)當(dāng)前的現(xiàn)金情況，又能防止相關(guān)人員的舞弊行為。
02 應(yīng)收應(yīng)付賬款——資金周轉(zhuǎn)
應(yīng)收賬款是企業(yè)的重要流動(dòng)資產(chǎn)，也是企業(yè)的重點(diǎn)管理對(duì)象，只有收回來(lái)的應(yīng)收賬款才是資產(chǎn)。應(yīng)收賬款是否能順利收回取決于對(duì)方的信用和財(cái)務(wù)情況。
應(yīng)收賬款過(guò)多，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難，或是壞賬的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)此，企業(yè)在管控時(shí)要做到賒銷(xiāo)看對(duì)象、有度延長(zhǎng)信用期、定期核對(duì)往來(lái)賬等。
如果企業(yè)的信譽(yù)良好，短期內(nèi)應(yīng)付賬款較多也是正?，F(xiàn)象，說(shuō)明供應(yīng)商愿意賒銷(xiāo)貨物給企業(yè)方。但大多數(shù)情況下，企業(yè)應(yīng)付賬款多說(shuō)明企業(yè)當(dāng)前資金周轉(zhuǎn)困難，承受較大的資金壓力。
具體來(lái)說(shuō)，老板要做好未來(lái)現(xiàn)金流預(yù)測(cè)，了解企業(yè)需要多少現(xiàn)金流才是“安全”的。就像雷軍曾公開(kāi)表示，必須保證小米賬上預(yù)留18個(gè)月的現(xiàn)金能夠發(fā)工資。
大企業(yè)尚且重視現(xiàn)金流管理，小企業(yè)面臨的現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)更大，更要積極做好資金預(yù)測(cè)工作。
2 通過(guò)資產(chǎn)與存貨管控企業(yè)財(cái)富
資產(chǎn)和存貨是企業(yè)擁有的財(cái)富。老板要從財(cái)務(wù)報(bào)表上了解企業(yè)的資產(chǎn)與存貨情況，了解企業(yè)到底有沒(méi)有錢(qián)。
企業(yè)資產(chǎn)是企業(yè)進(jìn)行各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基礎(chǔ)，是企業(yè)盈利的必要條件。企業(yè)資產(chǎn)一般分為流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)（固定資產(chǎn)、長(zhǎng)期股權(quán)投資、無(wú)形資產(chǎn)等）。
老板要組織財(cái)務(wù)人員定期進(jìn)行資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)、做好資產(chǎn)評(píng)估、做好折舊、攤銷(xiāo)和清理。
企業(yè)的存貨量過(guò)大，容易積壓資金，既無(wú)法體現(xiàn)貨物的價(jià)值，也無(wú)法讓企業(yè)盈利，還會(huì)產(chǎn)生存貨管理成本，時(shí)間久了還可能發(fā)生存貨減值。因此，老板要要求員工做好存貨管理，確定最佳的經(jīng)濟(jì)訂貨量。
長(zhǎng)財(cái)咨詢(xún)劉國(guó)東老師打了一個(gè)很形象的比喻：“存貨就是打了捆的鈔票扔在庫(kù)房里。”
3 通過(guò)成本、費(fèi)用和薪酬管控企業(yè)的成本
企業(yè)的利潤(rùn)多少不僅來(lái)自外部的盈利增值，還和內(nèi)部管理等成本相關(guān)。老板要想收益最大化，就要了解企業(yè)的成本、費(fèi)用、薪酬等開(kāi)支情況。
成本是指生產(chǎn)活動(dòng)中所使用的生產(chǎn)要素的價(jià)格，所以成本也稱(chēng)為生產(chǎn)費(fèi)用。管控成本對(duì)企業(yè)發(fā)展有著重要的作用，不僅能有效降低企業(yè)的支出，還能提高企業(yè)的效益。
一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)管控成本要關(guān)注料、工、費(fèi)三點(diǎn)。
“料”是直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)的材料費(fèi)用；
“工”是直接生產(chǎn)產(chǎn)品的工人工資；
“費(fèi)”是因組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)支出。
具體來(lái)說(shuō)，企業(yè)要根據(jù)最佳經(jīng)濟(jì)訂貨量來(lái)降低企業(yè)材料的采購(gòu)成本和庫(kù)存成本，控制物料成本；通過(guò)控制單位人工費(fèi)、合理選擇企業(yè)所處的地理位置降低人工成本。
同時(shí)，企業(yè)要注意降低各種費(fèi)用，如銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等，以降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理成本。
4財(cái)務(wù)報(bào)表分析，關(guān)注哪些風(fēng)險(xiǎn)
年底的財(cái)務(wù)盤(pán)點(diǎn)清算不僅要關(guān)注過(guò)去一年的業(yè)績(jī)和財(cái)務(wù)指標(biāo)的完成情況，更重要的是發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，不斷優(yōu)化企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展。
